Использование кипрской крипто-компании в 2026 году

Сколько налога платит кипрская крипто-компания в 2026 году?

Кипрская крипто-компания платит 8% на прибыль от отчуждения криптоактивов по статье 20E с 1 января 2026 года. Это специальная плоская ставка, а не стандартный корпоративный налог на прибыль 15%, и она применяется одинаково к физическим лицам и к кипрским компаниям. Доход от майнинга — главное исключение и следует обычным налоговым правилам.

Статья 20E — это положение, которое вводит режим 8%. Она переформулирует прибыль от отчуждения криптоактивов как отдельную категорию с собственной плоской ставкой, поэтому торговая компания, которая держит и отчуждает криптоактивы, не рассчитывает такую прибыль по корпоративной ставке 15%. В результате номинальная нагрузка на реализованную прибыль от крипто существенно ниже, чем на обычную торговую прибыль.

Поскольку 8% применяется как к физическим лицам, так и к компаниям, выбор между торговлей лично и торговлей через кипрскую компанию зависит от других факторов: ограниченной ответственности, возможности удерживать и реинвестировать прибыль внутри компании, доступа к сети соглашений и планирования будущих распределений. Наше руководство по налогообложению кипрских компаний ставит крипто-ставку 8% рядом с корпоративной ставкой 15% и освобождением от налога на участие.

Какие крипто-события влекут налог 8% по статье 20E?

Согласно статье 20E, плоский налог 8% возникает при отчуждении криптоактива. Отчуждение включает продажу крипто за фиатную валюту, обмен одного криптоактива на другой, использование крипто для совершения платежа и погашение криптоактива. Каждое из них реализует прибыль, которая попадает под ставку 8%.

Ключевой момент для Web3-бизнеса в том, что обмен крипто на крипто сам по себе является налогооблагаемым отчуждением, а не налогово-нейтральным переносом. Конвертация одного токена в другой реализует прибыль, накопленную в отчуждаемом активе, даже если фиат не получен. То же относится к случаю, когда крипто тратится на товары или услуги, и когда токен погашается.

Как облагается майнинг криптовалюты на Кипре?

Доход от майнинга крипто не охватывается плоским налогом 8% на отчуждение. Вместо этого доход от майнинга облагается по обычным налоговым правилам. Для компании это означает стандартный корпоративный налог на прибыль 15% на прибыль от майнинга; для физического лица — обычные ставки подоходного налога.

Различие проводится между получением крипто через деятельность и отчуждением криптоактива, которым вы уже владеете. Майнинг рассматривается как деятельность, приносящая доход, поэтому вознаграждение является обычным доходом в момент получения. Последующее отчуждение намайненных монет затем может попасть под статью 20E, поэтому майнинговый бизнес может столкнуться с двумя слоями: обычным налогом на вознаграждение за майнинг, а затем ставкой 8% на любую последующую прибыль при отчуждении.

• Вознаграждения за майнинг являются обычным доходом и облагаются по обычным правилам, по корпоративному налогу на прибыль 15% для компании.
• Плоский налог 8% применяется к прибыли при последующем отчуждении крипто, а не к самому вознаграждению за майнинг.
• Надлежащий учёт должен отделять доход от майнинга от прибыли при отчуждении, поскольку они облагаются по разным режимам.
• Стейкинг, кредитование и другие приносящие вознаграждение виды деятельности следует оценивать по их фактам; подтвердите правильный режим у лицензированного кипрского адвоката.

Можно ли переносить убытки по крипто на будущее на Кипре?

Нет. Перенос убытков по отчуждению крипто на будущие периоды по статье 20E отсутствует. Убыток может зачитываться только против прибыли, реализованной в том же календарном году. Любой нереализованный убыток, перенесённый в новый год, теряется, что резко контрастирует с семилетним переносом убытков, доступным для обычного корпоративного налога на прибыль.

Это правило «только в пределах того же года» имеет реальные последствия для планирования. Если у компании на конец года есть убыточные позиции, их удержание не сохраняет убыток для будущего использования. Как только календарный год сменяется, возможность зачесть это снижение против будущей прибыли от крипто исчезает, если только убыток не реализован и не сопоставлен с прибылью в пределах того же года.

Правило об отсутствии переноса убытков — одна из самых ясных причин, по которой отчуждение крипто рассматривается как отдельная категория, а не включается в обычную торговую прибыль. Это компромисс за низкую плоскую ставку 8%: выгодная ставка, но без льготы по убыткам, которой пользуется обычный корпоративный доход.

Нужна ли лицензия CASP для ведения крипто-компании на Кипре?

Это зависит от того, чем занимается компания. Собственная торговля, то есть торговля своими средствами через собственную компанию, не требует лицензии CySEC. Лицензия требуется только там, где компания предоставляет крипто-услуги третьим лицам. Такая регулируемая деятельность требует лицензии CASP в рамках MiCA под надзором CySEC.

CASP означает Поставщик услуг по криптоактивам — категория, введённая регламентом ЕС «Рынки криптоактивов», известным как MiCA. Предоставление услуг третьим лицам включает управление биржей, предложение кастодиальных услуг, управление портфелем и консультационные услуги. Если ваша компания управляет только собственным капиталом, вы не предоставляете услугу другим, и режим CASP не применяется.

Собственная торговля через собственную компанию

Компания собственной торговли держит и торгует своим собственным казначейством. У неё нет клиентов, она не принимает средства третьих лиц и не предлагает услугу публике, поэтому она находится вне периметра CASP. Это самая простая структура для основателя или руководителя фонда, который хочет торговать личным или корпоративным капиталом через кипрскую структуру и получить доступ к плоскому налогу 8% на отчуждение.

Предоставление крипто-услуг в рамках MiCA

В момент, когда компания обслуживает третьих лиц — управляя биржей, обеспечивая сохранность клиентских активов, управляя портфелями или давая консультации, — она входит в регулируемое пространство и нуждается в авторизации как CASP. Лицензирование влечёт обязательства по капиталу, управлению, поведению и отчётности. Планируйте лицензию заранее, поскольку она формирует корпоративную структуру, присутствие и сроки для кипрской Web3-компании.

Как совместить крипто-налог 8% со статусом non-dom?

Компания платит 8% на прибыль от отчуждения крипто, затем распределяет посленалоговую прибыль как дивиденд акционеру. Акционер — налоговый резидент Кипра без домициля платит 0% Специального взноса на оборону с этого дивиденда против 5% для лица с домицилем. 8% всё равно применяется к самому отчуждению; non-dom влияет только на распределение.

Специальный взнос на оборону, или SDC, — это кипрский налог на пассивный доход, такой как дивиденды. Физические лица без домициля освобождены от SDC на дивиденды и проценты по всему миру в течение 17 лет. Наше руководство по налоговому резидентству и статусу non-dom на Кипре объясняет, как квалифицироваться, включая тесты резидентства на 60 и 183 дня и правила домициля, лежащие в основе освобождения.

Удерживать прибыль также проще с 2026 года, поскольку правила Условного распределения дивидендов отменены для прибыли, полученной с 1 января 2026 года. Компания может удерживать прибыль от крипто неограниченно долго, вместо того чтобы считаться распределившей её, что даёт гибкость в отношении того, когда акционер берёт дивиденд и запускает вопрос SDC.

Как создать кипрскую крипто-компанию?

Вы регистрируете частную компанию с ответственностью, ограниченной акциями, через лицензированного кипрского адвоката, решаете, будет ли компания вести собственную торговлю или предоставлять услуги третьим лицам, регистрируетесь для целей налогообложения и обеспечиваете подлинное присутствие. Если она будет обслуживать третьих лиц, спланируйте лицензию CASP в рамках MiCA и CySEC до запуска.

1. Подтвердите бизнес-модель: собственная торговля своими средствами (лицензия CASP не нужна) или предоставление крипто-услуг третьим лицам (лицензия CASP требуется).
2. Зарегистрируйте частную компанию с ответственностью, ограниченной акциями, через лицензированного кипрского адвоката, с как минимум одним акционером, одним директором, секретарём и зарегистрированным офисом на Кипре.
3. Обеспечьте подлинное управление и контроль на Кипре, поскольку налоговое резидентство компании зависит от этого и, с 2026 года, от теста инкорпорации.
4. Зарегистрируйтесь для получения Идентификационного налогового кода, а также для НДС, VIES или OSS, где этого требует деятельность.
5. Откройте корпоративный банковский счёт или счёт EMI, учитывая, что крипто-бизнес сталкивается с усиленной проверкой должной осмотрительности.
6. Если предоставляете услуги третьим лицам, подайте заявку и получите лицензию CASP от CySEC в рамках MiCA до предложения этих услуг.

Полное иностранное владение допускается, и кипрский акционер или директор не требуется, хотя директор — резидент Кипра помогает установить налоговое резидентство и присутствие. Наше руководство по регистрации кипрской компании для нерезидентов охватывает удалённую регистрацию через доверенность и документы, которые вам понадобятся для прохождения проверок «знай своего клиента».

Присутствие имеет большее значение для крипто, чем для многих других видов деятельности, поскольку банковские партнёры, регуляторы и налоговые органы тщательно проверяют, где реально принимаются решения. Компания, которая торгует с Кипра лишь на бумаге, уязвима по резидентству, по доступу к соглашениям и по банкингу. Создавайте реальное присутствие с самого начала и подтвердите текущие требования у лицензированного кипрского адвоката.

Подходит ли кипрская крипто-компания для вашего Web3-бизнеса?

Кипрская крипто-компания подходит основателям и торговым бизнесам, которые хотят плоский налог 8% на отчуждение, доступ к ЕС и, для акционеров, режим 0% на дивиденды non-dom. Она менее подходит для деятельности, генерирующей частые убытки на стыке лет, учитывая правило об отсутствии переноса убытков, или для поставщиков услуг, не готовых принять обязательства CASP.

• Сильное соответствие: собственная торговля своим капиталом в поисках плоской ставки 8% и доступа к соглашениям ЕС через кипрскую компанию.
• Сильное соответствие: основатели, являющиеся налоговыми резидентами Кипра без домициля, сочетающие 8% с 0% SDC на дивиденды.
• Планируйте тщательно: высокочастотные стратегии, реализующие убытки, поскольку такие убытки не переносятся за пределы календарного года.
• Требует лицензирования: биржи, кастодианы, управляющие портфелями и консультанты, обслуживающие третьих лиц, должны получить лицензию CASP.

Кипр сочетает низкую плоскую ставку на прибыль от крипто с членством в ЕС и сетью из более чем 65 соглашений об избежании двойного налогообложения, что мало какие конкурирующие юрисдикции могут предложить внутри единого рынка. Правильная структура всё же зависит от вашей модели, вашего резидентства и вашей готовности к регулированию. Рассматривайте приведённые здесь цифры как фактическую базу 2026 года и получайте консультацию по вашим конкретным фактам; это руководство не является инвестиционной консультацией.