Utilizzare una società crypto cipriota nel 2026

Quanta imposta paga una società crypto cipriota nel 2026?

Una società crypto cipriota paga l'8% sulle plusvalenze derivanti dalle cessioni di cripto-attività ai sensi dell'articolo 20E dal 1 January 2026. Si tratta di un'aliquota fissa speciale anziché dell'imposta sul reddito delle società standard del 15%, e si applica allo stesso modo a persone fisiche e società cipriote. Il reddito da mining è la principale eccezione e segue le regole fiscali ordinarie.

L'articolo 20E è la disposizione che introduce il trattamento all'8%. Riqualifica le plusvalenze sulle cessioni di cripto-attività come una categoria distinta con una propria aliquota fissa, così una società di trading che detiene e cede cripto-attività non calcola tali plusvalenze all'aliquota societaria del 15%. Il risultato è un onere nominale sensibilmente inferiore sulle plusvalenze crypto realizzate rispetto all'utile commerciale ordinario.

Poiché l'8% si applica sia alle persone fisiche sia alle società, la scelta tra fare trading a titolo personale e farlo tramite una società cipriota dipende da altri fattori: la responsabilità limitata, la possibilità di trattenere e reinvestire l'utile all'interno della società, l'accesso alla rete di trattati e la pianificazione delle future distribuzioni. La nostra guida alla tassazione delle società cipriote colloca l'aliquota crypto dell'8% accanto all'aliquota societaria del 15% e all'esenzione da partecipazione.

Quali eventi crypto fanno scattare l'imposta dell'8% ai sensi dell'articolo 20E?

Ai sensi dell'articolo 20E, l'imposta fissa dell'8% è innescata dalla cessione di una cripto-attività. Una cessione comprende la vendita di crypto per valuta fiat, lo scambio di una cripto-attività con un'altra, l'uso di crypto per effettuare un pagamento e il rimborso di una cripto-attività. Ciascuno di questi eventi realizza una plusvalenza che rientra nell'aliquota dell'8%.

Il punto chiave per le imprese Web3 è che uno scambio crypto-crypto è di per sé una cessione imponibile, non un trasferimento fiscalmente neutro. Convertire un token in un altro realizza la plusvalenza maturata nell'attività ceduta, anche se non si riceve alcuna valuta fiat. Lo stesso vale quando la crypto è spesa per beni o servizi e quando un token viene rimborsato.

Come è tassato il mining di crypto a Cipro?

Il reddito da mining di crypto non è coperto dall'imposta fissa dell'8% sulle cessioni. È invece tassato secondo le regole fiscali ordinarie. Per una società ciò significa l'imposta sul reddito delle società standard del 15% sull'utile da mining; per una persona fisica significa gli ordinari scaglioni dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

La distinzione è tra il guadagnare crypto attraverso un'attività e il cedere una cripto-attività che già si detiene. Il mining è trattato come un'attività generatrice di reddito, quindi la ricompensa è reddito ordinario nel momento in cui è guadagnata. Una successiva cessione delle monete estratte può poi rientrare nell'articolo 20E, quindi le imprese di mining possono affrontare due livelli: tassazione ordinaria sulla ricompensa di mining, poi l'aliquota dell'8% su eventuale plusvalenza successiva alla cessione.

• Le ricompense di mining sono reddito ordinario e tassate secondo le regole normali, al 15% di imposta sul reddito delle società per una società.
• L'imposta fissa dell'8% si applica alle plusvalenze sulla successiva cessione della crypto, non alla ricompensa di mining in sé.
• Registrazioni adeguate dovrebbero separare il reddito da mining dalle plusvalenze da cessione, perché sono tassati sotto regimi diversi.
• Staking, prestiti e altre attività generatrici di ricompense dovrebbero essere valutati sulla base dei loro fatti; confermate il trattamento corretto con un avvocato cipriota autorizzato.

Le perdite crypto possono essere riportate a Cipro?

No. Non esiste riporto delle perdite per le cessioni di crypto ai sensi dell'articolo 20E. Una perdita può compensare solo le plusvalenze realizzate nello stesso anno solare. Qualsiasi perdita non realizzata riportata in un nuovo anno viene persa, il che contrasta nettamente con il riporto delle perdite a sette anni disponibile per l'imposta sul reddito delle società ordinaria.

Questa regola del solo-stesso-anno ha conseguenze concrete di pianificazione. Se una società si trova con posizioni in perdita a fine anno, mantenerle non conserva la perdita per un uso futuro. Una volta cambiato l'anno solare, la possibilità di compensare tale calo con future plusvalenze crypto scompare, a meno che la perdita non sia realizzata e compensata con plusvalenze entro lo stesso anno.

La regola del non riporto è una delle ragioni più chiare per cui le cessioni di crypto sono trattate come una categoria a sé anziché confluire nell'utile commerciale ordinario. È il compromesso per la bassa aliquota fissa dell'8%: un'aliquota favorevole, ma senza l'agevolazione sulle perdite di cui gode il reddito societario ordinario.

Serve una licenza CASP per gestire una società crypto a Cipro?

Dipende da cosa fa la società. Il trading in conto proprio, ovvero fare trading dei propri fondi tramite la propria società, non richiede una licenza CySEC. Una licenza è richiesta solo quando la società fornisce servizi crypto a terzi. Quell'attività regolamentata necessita di una licenza CASP nel quadro MiCA, vigilata da CySEC.

CASP sta per Crypto-Asset Service Provider, la categoria introdotta dal regolamento UE sui mercati delle cripto-attività, noto come MiCA. Fornire servizi a terzi comprende gestire una piattaforma di scambio, offrire custodia, gestione di portafoglio e servizi di consulenza. Se la vostra società gestisce solo il proprio capitale, non state fornendo un servizio ad altri e il regime CASP non si applica.

Trading in conto proprio tramite la propria società

Una società di trading in conto proprio detiene e negozia la propria tesoreria. Non ha clienti, non riceve fondi di terzi e non offre alcun servizio al pubblico, quindi si colloca al di fuori del perimetro CASP. Questa è la struttura più semplice per un fondatore o principale di un fondo che vuole negoziare capitale personale o societario tramite un veicolo cipriota e accedere all'imposta fissa dell'8% sulle cessioni.

Fornire servizi crypto ai sensi di MiCA

Nel momento in cui la società serve terzi, che sia gestendo una piattaforma di scambio, custodendo attività dei clienti, gestendo portafogli o fornendo consulenza, entra nello spazio regolamentato e necessita dell'autorizzazione come CASP. La licenza comporta obblighi di capitale, governance, condotta e reporting. Pianificate la licenza per tempo, perché plasma la struttura societaria, la sostanza e i tempi di una società Web3 cipriota.

Come si combina l'imposta crypto dell'8% con lo status non-dom?

La società paga l'8% sulle proprie plusvalenze da cessione crypto, poi distribuisce l'utile al netto delle imposte come dividendo al socio. Un socio fiscalmente residente a Cipro non domiciliato paga lo 0% di Contributo Speciale alla Difesa su tale dividendo, rispetto al 5% per una persona fisica domiciliata. L'8% si applica comunque alla cessione stessa; il non-dom incide solo sulla distribuzione.

Il Contributo Speciale alla Difesa, o SDC, è l'imposta cipriota sui redditi passivi come i dividendi. Le persone fisiche non domiciliate sono esenti dall'SDC su dividendi e interessi mondiali per 17 anni. La nostra guida alla residenza fiscale non-dom a Cipro spiega come qualificarsi, inclusi i test di residenza dei 60 giorni e dei 183 giorni e le regole sul domicilio che sostengono l'esenzione.

Trattenere l'utile è anche più facile dal 2026, perché le regole sulla Distribuzione Presunta dei Dividendi sono abolite per gli utili maturati dal 1 January 2026. Una società può trattenere gli utili crypto a tempo indeterminato anziché essere considerata come se li distribuisse, con flessibilità su quando un socio percepisce un dividendo e fa sorgere la questione dell'SDC.

Come si costituisce una società crypto cipriota?

Si costituisce una società privata a responsabilità limitata per azioni tramite un avvocato cipriota autorizzato, si decide se la società farà trading in conto proprio o fornirà servizi a terzi, ci si registra ai fini fiscali e si mette in atto una sostanza genuina. Se servirà terzi, pianificate la licenza CASP ai sensi di MiCA e CySEC prima del lancio.

1. Confermate il modello di business: trading in conto proprio dei propri fondi (nessuna licenza CASP) o fornitura di servizi crypto a terzi (licenza CASP richiesta).
2. Costituite una società privata a responsabilità limitata per azioni tramite un avvocato cipriota autorizzato, con almeno un socio, un amministratore, un segretario e una sede legale a Cipro.
3. Stabilite una genuina gestione e controllo a Cipro, poiché la residenza fiscale della società ne dipende e, dal 2026, dipende dal test di costituzione.
4. Registratevi per un Codice di Identificazione Fiscale e per IVA, VIES o OSS ove l'attività lo richieda.
5. Aprite un conto bancario o EMI aziendale, tenendo presente che le imprese crypto affrontano una due diligence rafforzata.
6. Se fornite servizi a terzi, richiedete e ottenete la licenza CASP da CySEC nel quadro MiCA prima di offrire tali servizi.

È consentita la piena proprietà estera e non è richiesto alcun socio o amministratore cipriota, sebbene un amministratore residente a Cipro aiuti a stabilire la residenza fiscale e la sostanza. La nostra guida alla costituzione di società cipriote per non residenti tratta la costituzione a distanza tramite procura e i documenti necessari per completare le verifiche di adeguata verifica della clientela.

La sostanza conta più per le crypto che per molte altre attività, perché partner bancari, autorità di vigilanza e amministrazioni fiscali esaminano tutti dove vengono effettivamente prese le decisioni. Una società che opera da Cipro solo di nome è esposta sulla residenza, sull'accesso ai trattati e sul fronte bancario. Costruite una presenza reale fin dall'inizio e confermate i requisiti attuali con un avvocato cipriota autorizzato.

Una società crypto cipriota è adatta alla vostra impresa Web3?

Una società crypto cipriota è adatta a fondatori e imprese di trading che vogliono l'imposta fissa dell'8% sulle cessioni, l'accesso all'UE e, per i soci, il trattamento non-dom dei dividendi allo 0%. È meno adatta ad attività che generano frequenti perdite a cavallo tra gli anni, data la regola del non riporto, o a prestatori di servizi non disposti ad assumersi gli obblighi CASP.

• Forte affinità: trading in conto proprio del proprio capitale, alla ricerca dell'aliquota fissa dell'8% e dell'accesso ai trattati UE tramite una società cipriota.
• Forte affinità: fondatori che sono residenti fiscali a Cipro non domiciliati, che combinano l'8% con lo 0% di SDC sui dividendi.
• Pianificate con attenzione: strategie ad alta frequenza che realizzano perdite, perché tali perdite non si riportano oltre l'anno solare.
• Richiede licenza: piattaforme di scambio, depositari, gestori di portafoglio e consulenti che servono terzi devono ottenere una licenza CASP.

Cipro combina una bassa aliquota fissa sulle plusvalenze crypto con l'appartenenza all'UE e una rete di oltre 65 trattati contro la doppia imposizione, che poche giurisdizioni concorrenti eguagliano all'interno del mercato unico. La struttura giusta dipende comunque dal vostro modello, dalla vostra residenza e dalla vostra propensione alla regolamentazione. Trattate le cifre qui riportate come il quadro dei fatti per il 2026 e fatevi consigliare sui vostri fatti specifici; questa guida non è consulenza di investimento.