Χρήση Κυπριακής Εταιρείας Crypto το 2026

Πόσο φόρο πληρώνει μια κυπριακή εταιρεία crypto το 2026;

Μια κυπριακή εταιρεία crypto πληρώνει 8% στα κέρδη από διαθέσεις κρυπτο-περιουσιακών στοιχείων βάσει του Άρθρου 20E από την 1 January 2026. Πρόκειται για έναν ειδικό σταθερό συντελεστή αντί του κανονικού εταιρικού φόρου εισοδήματος 15%, και εφαρμόζεται εξίσου σε φυσικά πρόσωπα και σε κυπριακές εταιρείες. Το εισόδημα από mining είναι η κύρια εξαίρεση και ακολουθεί τους κανονικούς φορολογικούς κανόνες.

Το Άρθρο 20E είναι η διάταξη που εισάγει την αντιμετώπιση 8%. Επαναπροσδιορίζει τα κέρδη από διαθέσεις κρυπτο-περιουσιακών στοιχείων ως ξεχωριστή κατηγορία με τον δικό της σταθερό συντελεστή, ώστε μια εμπορική εταιρεία που κατέχει και διαθέτει κρυπτο-περιουσιακά στοιχεία να μην υπολογίζει αυτά τα κέρδη με τον εταιρικό συντελεστή 15%. Το αποτέλεσμα είναι ουσιαστικά χαμηλότερη ονομαστική επιβάρυνση στα πραγματοποιηθέντα κέρδη crypto από ό,τι στο κανονικό εμπορικό κέρδος.

Επειδή το 8% εφαρμόζεται τόσο σε φυσικά πρόσωπα όσο και σε εταιρείες, η επιλογή μεταξύ ατομικής συναλλαγής και συναλλαγής μέσω κυπριακής εταιρείας εξαρτάται από άλλους παράγοντες: περιορισμένη ευθύνη, τη δυνατότητα διακράτησης και επανεπένδυσης κέρδους εντός της εταιρείας, πρόσβαση στο δίκτυο συμβάσεων και μεταγενέστερος σχεδιασμός διανομών. Ο οδηγός μας για τη φορολογία κυπριακών εταιρειών τοποθετεί τον συντελεστή crypto 8% δίπλα στον εταιρικό συντελεστή 15% και την απαλλαγή συμμετοχών.

Ποια γεγονότα crypto ενεργοποιούν τον φόρο 8% βάσει του Άρθρου 20E;

Βάσει του Άρθρου 20E, ο σταθερός φόρος 8% ενεργοποιείται με τη διάθεση ενός κρυπτο-περιουσιακού στοιχείου. Μια διάθεση περιλαμβάνει την πώληση crypto έναντι παραστατικού νομίσματος, την ανταλλαγή ενός κρυπτο-περιουσιακού στοιχείου με άλλο, τη χρήση crypto για την πραγματοποίηση πληρωμής, και την εξαργύρωση ενός κρυπτο-περιουσιακού στοιχείου. Κάθε ένα από αυτά πραγματοποιεί ένα κέρδος που εμπίπτει στον συντελεστή 8%.

Το βασικό σημείο για τις επιχειρήσεις Web3 είναι ότι μια ανταλλαγή crypto-προς-crypto είναι η ίδια φορολογητέα διάθεση, όχι μια φορολογικά ουδέτερη μετακύλιση. Η μετατροπή ενός token σε άλλο πραγματοποιεί το κέρδος που σχηματίστηκε στο περιουσιακό στοιχείο που διατέθηκε, ακόμη κι αν δεν εισπράττεται παραστατικό χρήμα. Το ίδιο ισχύει όταν το crypto δαπανάται σε αγαθά ή υπηρεσίες, και όταν ένα token εξαργυρώνεται.

Πώς φορολογείται το crypto mining στην Κύπρο;

Το εισόδημα από crypto mining δεν καλύπτεται από τον σταθερό φόρο 8% στις διαθέσεις. Αντ' αυτού, το εισόδημα από mining φορολογείται βάσει των κανονικών φορολογικών κανόνων. Για μια εταιρεία αυτό σημαίνει τον κανονικό εταιρικό φόρο εισοδήματος 15% επί του κέρδους από mining· για ένα φυσικό πρόσωπο σημαίνει τα κανονικά κλιμάκια προσωπικού φόρου εισοδήματος.

Η διάκριση είναι μεταξύ της απόκτησης crypto μέσω μιας δραστηριότητας και της διάθεσης ενός κρυπτο-περιουσιακού στοιχείου που ήδη κατέχετε. Το mining αντιμετωπίζεται ως δραστηριότητα που παράγει εισόδημα, οπότε η ανταμοιβή είναι κανονικό εισόδημα όταν αποκτάται. Μια μεταγενέστερη διάθεση των νομισμάτων που εξορύχθηκαν μπορεί τότε να εμπίπτει στο Άρθρο 20E, οπότε οι επιχειρήσεις mining μπορεί να αντιμετωπίσουν δύο επίπεδα: κανονικός φόρος στην ανταμοιβή mining, και έπειτα ο συντελεστής 8% σε κάθε μεταγενέστερο κέρδος κατά τη διάθεση.

• Οι ανταμοιβές mining είναι κανονικό εισόδημα και φορολογούνται βάσει των κανονικών κανόνων, με 15% εταιρικό φόρο εισοδήματος για μια εταιρεία.
• Ο σταθερός φόρος 8% εφαρμόζεται στα κέρδη από τη μεταγενέστερη διάθεση του crypto, όχι στην ίδια την ανταμοιβή mining.
• Τα κατάλληλα αρχεία θα πρέπει να διαχωρίζουν το εισόδημα από mining από τα κέρδη διάθεσης, επειδή φορολογούνται βάσει διαφορετικών καθεστώτων.
• Το staking, ο δανεισμός και άλλες δραστηριότητες που παράγουν ανταμοιβές θα πρέπει να αξιολογούνται με βάση τα πραγματικά τους περιστατικά· επιβεβαιώστε τη σωστή αντιμετώπιση με έναν αδειοδοτημένο Κύπριο δικηγόρο.

Μπορούν οι ζημιές crypto να μεταφερθούν εις νέον στην Κύπρο;

Όχι. Δεν υπάρχει μεταφορά ζημιών εις νέον για διαθέσεις crypto βάσει του Άρθρου 20E. Μια ζημιά μπορεί να συμψηφιστεί μόνο με κέρδη που πραγματοποιήθηκαν εντός του ίδιου ημερολογιακού έτους. Κάθε μη πραγματοποιηθείσα ζημιά που μεταφέρεται σε νέο έτος χάνεται, κάτι που έρχεται σε έντονη αντίθεση με τη μεταφορά ζημιών επτά ετών που είναι διαθέσιμη για τον κανονικό εταιρικό φόρο εισοδήματος.

Αυτός ο κανόνας του ίδιου έτους μόνο έχει πραγματικές συνέπειες στον σχεδιασμό. Αν μια εταιρεία διακρατεί θέσεις που βρίσκονται σε ζημιά στο τέλος του έτους, η διακράτησή τους δεν διαφυλάσσει τη ζημιά για μελλοντική χρήση. Μόλις αλλάξει το ημερολογιακό έτος, η δυνατότητα συμψηφισμού αυτής της πτώσης με μελλοντικά κέρδη crypto εξαφανίζεται, εκτός αν η ζημιά πραγματοποιηθεί και αντιστοιχηθεί με κέρδη εντός του ίδιου έτους.

Ο κανόνας της μη μεταφοράς εις νέον είναι ένας από τους σαφέστερους λόγους για τους οποίους οι διαθέσεις crypto αντιμετωπίζονται ως δική τους κατηγορία αντί να ενσωματώνονται στο κανονικό εμπορικό κέρδος. Είναι το αντιστάθμισμα για τον χαμηλό σταθερό συντελεστή 8%: ένας ευνοϊκός συντελεστής, αλλά χωρίς την ελάφρυνση ζημιών που απολαμβάνει το κανονικό εταιρικό εισόδημα.

Χρειάζεστε άδεια CASP για να λειτουργήσετε εταιρεία crypto στην Κύπρο;

Εξαρτάται από το τι κάνει η εταιρεία. Η ιδιοσυναλλαγή, δηλαδή η συναλλαγή των δικών σας κεφαλαίων μέσω της δικής σας εταιρείας, δεν απαιτεί άδεια CySEC. Άδεια απαιτείται μόνο όταν η εταιρεία παρέχει υπηρεσίες crypto σε τρίτους. Αυτή η ρυθμιζόμενη δραστηριότητα χρειάζεται άδεια CASP βάσει του πλαισίου MiCA, υπό την εποπτεία της CySEC.

Το CASP σημαίνει Πάροχος Υπηρεσιών Κρυπτο-Περιουσιακών Στοιχείων (Crypto-Asset Service Provider), η κατηγορία που εισήχθη από τον κανονισμό της ΕΕ για τις Αγορές Κρυπτο-Περιουσιακών Στοιχείων, γνωστό ως MiCA. Η παροχή υπηρεσιών σε τρίτους περιλαμβάνει τη λειτουργία ανταλλακτηρίου, την προσφορά θεματοφυλακής, τη διαχείριση χαρτοφυλακίου και τις συμβουλευτικές υπηρεσίες. Αν η εταιρεία σας διαχειρίζεται μόνο τα δικά της κεφάλαια, δεν παρέχετε υπηρεσία σε άλλους και το καθεστώς CASP δεν εφαρμόζεται.

Ιδιοσυναλλαγή μέσω της δικής σας εταιρείας

Μια εταιρεία ιδιοσυναλλαγής κατέχει και συναλλάσσεται με το δικό της αποθεματικό. Δεν έχει πελάτες, δεν λαμβάνει κεφάλαια τρίτων και δεν προσφέρει καμία υπηρεσία στο κοινό, οπότε βρίσκεται εκτός της περιμέτρου CASP. Αυτή είναι η απλούστερη δομή για έναν ιδρυτή ή διαχειριστή κεφαλαίου που θέλει να συναλλάσσεται προσωπικό ή εταιρικό κεφάλαιο μέσω ενός κυπριακού οχήματος και να αποκτήσει πρόσβαση στον σταθερό φόρο 8% στις διαθέσεις.

Παροχή υπηρεσιών crypto βάσει του MiCA

Τη στιγμή που η εταιρεία εξυπηρετεί τρίτους, είτε λειτουργώντας ανταλλακτήριο, φυλάσσοντας περιουσιακά στοιχεία πελατών, διαχειριζόμενη χαρτοφυλάκια ή παρέχοντας συμβουλές, εισέρχεται στον ρυθμιζόμενο χώρο και χρειάζεται αδειοδότηση ως CASP. Η αδειοδότηση επιφέρει υποχρεώσεις κεφαλαίου, διακυβέρνησης, συμπεριφοράς και αναφορών. Σχεδιάστε την άδεια νωρίς, επειδή διαμορφώνει την εταιρική δομή, την υπόσταση και τα χρονοδιαγράμματα για μια κυπριακή εταιρεία Web3.

Πώς συνδυάζετε τον φόρο crypto 8% με το καθεστώς non-dom;

Η εταιρεία πληρώνει 8% στα κέρδη διάθεσης crypto, και έπειτα διανέμει το κέρδος μετά φόρων ως μέρισμα στον μέτοχο. Ένας μη έχων κατοικία (non-dom) φορολογικά κάτοικος Κύπρου μέτοχος πληρώνει 0% Έκτακτη Εισφορά για την Άμυνα σε αυτό το μέρισμα, έναντι 5% για ένα πρόσωπο με κατοικία. Το 8% εξακολουθεί να εφαρμόζεται στην ίδια τη διάθεση· το καθεστώς non-dom επηρεάζει μόνο τη διανομή.

Η Έκτακτη Εισφορά για την Άμυνα, ή SDC, είναι ο κυπριακός φόρος επί του παθητικού εισοδήματος όπως τα μερίσματα. Τα μη έχοντα κατοικία (non-dom) φυσικά πρόσωπα απαλλάσσονται από την SDC επί των παγκόσμιων μερισμάτων και τόκων για 17 έτη. Ο οδηγός μας για τη φορολογική κατοικία non-dom στην Κύπρο εξηγεί πώς να είστε επιλέξιμοι, περιλαμβανομένων των τεστ κατοικίας 60 ημερών και 183 ημερών και των κανόνων κατοικίας (domicile) που στηρίζουν την απαλλαγή.

Η διακράτηση κέρδους είναι επίσης ευκολότερη από το 2026, επειδή οι κανόνες Λογιζόμενης Διανομής Μερίσματος καταργούνται για τα κέρδη που αποκτώνται από την 1 January 2026. Μια εταιρεία μπορεί να διακρατεί κέρδη crypto επ' αόριστον αντί να θεωρείται ότι τα διανέμει, δίνοντας ευελιξία ως προς το πότε ένας μέτοχος λαμβάνει μέρισμα και ενεργοποιεί το ζήτημα της SDC.

Πώς στήνετε μια κυπριακή εταιρεία crypto;

Συστήνετε μια ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης με μετοχές μέσω ενός αδειοδοτημένου Κύπριου δικηγόρου, αποφασίζετε αν η εταιρεία θα κάνει ιδιοσυναλλαγή ή θα παρέχει υπηρεσίες σε τρίτους, εγγράφεστε για φορολογικούς σκοπούς, και θέτετε σε ισχύ γνήσια υπόσταση. Αν πρόκειται να εξυπηρετεί τρίτους, σχεδιάστε την άδεια CASP βάσει του MiCA και της CySEC πριν την έναρξη.

1. Επιβεβαιώστε το επιχειρηματικό μοντέλο: ιδιοσυναλλαγή δικών κεφαλαίων (χωρίς άδεια CASP) ή παροχή υπηρεσιών crypto σε τρίτους (απαιτείται άδεια CASP).
2. Συστήστε μια ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης με μετοχές μέσω αδειοδοτημένου Κύπριου δικηγόρου, με τουλάχιστον έναν μέτοχο, έναν διευθυντή, έναν γραμματέα και εγγεγραμμένο γραφείο στην Κύπρο.
3. Εγκαταστήστε γνήσια διοίκηση και έλεγχο στην Κύπρο, καθώς η φορολογική κατοικία της εταιρείας εξαρτάται από αυτό και, από το 2026, από το τεστ σύστασης.
4. Εγγραφείτε για Κωδικό Φορολογικής Ταυτότητας, και για ΦΠΑ, VIES ή OSS όπου το απαιτεί η δραστηριότητα.
5. Ανοίξτε εταιρικό τραπεζικό λογαριασμό ή λογαριασμό EMI, έχοντας κατά νου ότι οι επιχειρήσεις crypto αντιμετωπίζουν ενισχυμένη δέουσα επιμέλεια.
6. Αν παρέχετε υπηρεσίες σε τρίτους, υποβάλετε αίτηση και αποκτήστε την άδεια CASP από την CySEC βάσει του πλαισίου MiCA πριν προσφέρετε αυτές τις υπηρεσίες.

Η πλήρης ξένη ιδιοκτησία επιτρέπεται και δεν απαιτείται Κύπριος μέτοχος ή διευθυντής, αν και ένας διευθυντής κάτοικος Κύπρου βοηθά στην εδραίωση της φορολογικής κατοικίας και της υπόστασης. Ο οδηγός μας για τη σύσταση κυπριακής εταιρείας για μη κατοίκους καλύπτει την εξ αποστάσεως σύσταση μέσω πληρεξουσίου και τα έγγραφα που θα χρειαστείτε για την ολοκλήρωση των ελέγχων γνώρισε-τον-πελάτη-σου.

Η υπόσταση έχει μεγαλύτερη σημασία για το crypto από ό,τι για πολλές άλλες δραστηριότητες, επειδή οι τραπεζικοί εταίροι, οι ρυθμιστικές αρχές και οι φορολογικές αρχές εξετάζουν όλοι πού λαμβάνονται πραγματικά οι αποφάσεις. Μια εταιρεία που συναλλάσσεται από την Κύπρο μόνο κατ' όνομα είναι εκτεθειμένη ως προς την κατοικία, την πρόσβαση σε συμβάσεις και την τραπεζική. Χτίστε πραγματική παρουσία από την αρχή και επιβεβαιώστε τις τρέχουσες απαιτήσεις με έναν αδειοδοτημένο Κύπριο δικηγόρο.

Είναι μια κυπριακή εταιρεία crypto κατάλληλη για την επιχείρησή σας Web3;

Μια κυπριακή εταιρεία crypto ταιριάζει σε ιδρυτές και εμπορικές επιχειρήσεις που θέλουν τον σταθερό φόρο 8% στις διαθέσεις, πρόσβαση στην ΕΕ και, για τους μετόχους, την αντιμετώπιση μερισμάτων 0% ως non-dom. Είναι λιγότερο κατάλληλη για δραστηριότητες που παράγουν συχνές ζημιές μεταξύ ετών, δεδομένου του κανόνα μη μεταφοράς εις νέον, ή για παρόχους υπηρεσιών που δεν είναι διατεθειμένοι να αναλάβουν τις υποχρεώσεις CASP.

• Ισχυρή αντιστοιχία: ιδιοσυναλλαγή ιδίου κεφαλαίου, με επιδίωξη του σταθερού συντελεστή 8% και πρόσβασης σε συμβάσεις της ΕΕ μέσω κυπριακής εταιρείας.
• Ισχυρή αντιστοιχία: ιδρυτές που είναι non-dom φορολογικά κάτοικοι Κύπρου, συνδυάζοντας το 8% με 0% SDC στα μερίσματα.
• Σχεδιάστε προσεκτικά: στρατηγικές υψηλής συχνότητας που πραγματοποιούν ζημιές, επειδή αυτές οι ζημιές δεν μεταφέρονται εις νέον πέραν του ημερολογιακού έτους.
• Απαιτεί αδειοδότηση: ανταλλακτήρια, θεματοφύλακες, διαχειριστές χαρτοφυλακίου και σύμβουλοι που εξυπηρετούν τρίτους πρέπει να αποκτήσουν άδεια CASP.

Η Κύπρος συνδυάζει έναν χαμηλό σταθερό συντελεστή στα κέρδη crypto με την ιδιότητα μέλους της ΕΕ και ένα δίκτυο άνω των 65 συμβάσεων αποφυγής διπλής φορολογίας, κάτι που λίγες ανταγωνιστικές δικαιοδοσίες προσφέρουν εντός της ενιαίας αγοράς. Η σωστή δομή εξαρτάται πάντα από το μοντέλο σας, την κατοικία σας και τη διάθεσή σας για ρύθμιση. Αντιμετωπίστε τα στοιχεία εδώ ως τη βάση δεδομένων του 2026 και λάβετε συμβουλή για τα δικά σας συγκεκριμένα περιστατικά· ο οδηγός αυτός δεν είναι επενδυτική συμβουλή.