Регистрация НДС на Кипре в 2026 году: ставки, пороги и порядок регистрации

Какова ставка НДС на Кипре в 2026 году?

Стандартная ставка НДС на Кипре в 2026 году составляет 19%. Пониженные ставки применяются к отдельным категориям: 9% (например, гостиничные услуги и пассажирский транспорт), 5% (например, продукты питания, лекарства, книги и первое жилье при соблюдении условий) и сверхпониженная ставка 3%. Нулевая ставка 0% применяется к экспорту и определенным внутрисоюзным поставкам.

НДС (налог на добавленную стоимость) — это налог на потребление, взимаемый с большинства товаров и услуг, поставляемых на Кипре. Применяемая ставка зависит от характера поставки, а не от вашего предпочтения, поэтому корректная классификация каждого товара или услуги необходима до выставления счетов. Если поставка действительно облагается по нулевой ставке, вы все равно начисляете НДС по ставке 0% и можете возместить связанный входящий НДС.

Каков порог для регистрации НДС на Кипре?

Регистрация обязательна, как только ваш облагаемый оборот превышает €15,600 за любой скользящий 12-месячный период или когда вы ожидаете его превышения в течение ближайших 30 дней. Проверка ведется непрерывно, а не по календарному году, поэтому необходимо отслеживать оборот из месяца в месяц. Превышение порога в середине года влечет немедленную обязанность зарегистрироваться.

Облагаемый оборот означает стоимость ваших поставок по стандартной, пониженной и нулевой ставкам; он не включает освобожденные поставки. Поскольку проверка порога €15,600 охватывает любые скользящие 12 месяцев, а не фиксированный налоговый год, сильный квартал может неожиданно вывести вас за черту. Ведите текущий итог и регистрируйтесь своевременно, чтобы избежать штрафов и процентов за несвоевременную регистрацию.

Стоит ли регистрироваться добровольно ниже порога?

Добровольная регистрация допускается, даже если оборот ниже €15,600. Она может быть выгодна компаниям, несущим значительный входящий НДС по стартовым затратам, оборудованию или профессиональным услугам, поскольку регистрация позволяет им возместить этот НДС. Она также сигнализирует о масштабе клиентам B2B, которые ожидают наличия номера НДС. Компромисс — это административная нагрузка по начислению НДС и подаче деклараций.

• Вы хотите возместить входящий НДС по стартовым затратам, запасам или накладным расходам.
• Ваши клиенты — преимущественно компании, зарегистрированные по НДС, которые могут возместить начисляемый вами НДС.
• Вы осуществляете поставки по нулевой ставке или внутрисоюзные поставки и хотите возместить связанный входящий НДС.
• Вы ожидаете, что оборот вскоре превысит €15,600, и предпочитаете зарегистрироваться заранее.

Какие поставки учитываются при расчете порога €15,600?

При расчете порога €15,600 учитывается только облагаемый оборот. Облагаемый оборот — это совокупная стоимость ваших поставок по стандартной ставке (19%), пониженным ставкам (9%, 5% и 3%) и нулевой ставке (0%), совершенных на Кипре. Освобожденные поставки исключаются из расчета, как и поставки, полностью выходящие за рамки кипрского НДС.

Правильность этой классификации имеет значение, поскольку включение или исключение неверных позиций может либо преждевременно создать обязанность зарегистрироваться, либо, что серьезнее, привести к несвоевременной регистрации. Поставки по нулевой ставке учитываются при расчете порога, хотя вы начисляете по ним НДС 0%, что удивляет многие новые компании. Если ваша деятельность смешанная, анализируйте каждый источник дохода отдельно.

• Учитываются при расчете порога: поставки по стандартной, пониженной и нулевой ставкам, совершенные на Кипре.
• Не учитываются: освобожденные поставки и поставки вне сферы действия кипрского НДС.
• Обратите внимание на экспорт и внутрисоюзные поставки по нулевой ставке, которые все равно учитываются как облагаемый оборот.
• Анализируйте каждый источник дохода отдельно, если у вас сочетаются облагаемая и освобожденная деятельность.

Как зарегистрироваться по НДС на Кипре?

Чтобы зарегистрироваться по НДС на Кипре, вы подаете заявление в Налоговый департамент Кипра с учредительными документами компании, сведениями о деятельности и обороте, а также информацией об ответственных лицах. После одобрения вы получаете кипрский номер НДС и подключаетесь к электронной подаче деклараций. Регистрация часто оформляется вместе с созданием компании и налоговой регистрацией.

1. Определите, является ли регистрация обязательной (оборот свыше €15,600 за скользящие 12 месяцев) или вы регистрируетесь добровольно.
2. Соберите документы компании: свидетельство о регистрации, учредительный договор и устав, а также сведения о директорах и бенефициарных владельцах.
3. Подготовьте описание деятельности, ожидаемого оборота и характера ваших поставок (стандартная, пониженная, нулевая ставка или освобождение).
4. Подайте заявление на регистрацию НДС в Налоговый департамент Кипра.
5. Получите кипрский номер НДС и настройте доступ для электронной подачи деклараций по НДС.
6. Если вы осуществляете внутрисоюзные поставки B2B, оформите регистрацию VIES; для трансграничных продаж B2C рассмотрите регистрацию OSS.

Поскольку регистрацию компании осуществляет лицензированный кипрский адвокат, регистрация НДС обычно координируется с общим процессом учреждения, чтобы налоговая, НДС и регистрация VIES или OSS выполнялись параллельно. Это обеспечивает соответствие ваших первых счетов требованиям с первого дня. О сопутствующих этапах и бюджете см. наши руководства о стоимости создания компании на Кипре и о налогообложении кипрской компании.

Как выглядит номер НДС на Кипре?

Номер НДС на Кипре имеет формат CY, за которым следуют 8 цифр и одна буква, например CY12345678X. Префикс CY идентифицирует Кипр в системе НДС ЕС. После регистрации вы обязаны указывать свой номер НДС в счетах, а контрагенты могут его проверить, поэтому точность в каждом документе имеет значение.

Номер НДС отличается от регистрационного номера компании, выдаваемого Регистратором компаний, и от любого налогового идентификационного кода, используемого для корпоративного подоходного налога. Указывайте правильный идентификатор в правильном контексте. Для внутрисоюзных операций B2B и ваш номер НДС, и номер вашего клиента должны быть действительными и проверяемыми в системе ЕС VIES до применения нулевой ставки.

Как часто подаются декларации по НДС на Кипре?

Декларации по НДС на Кипре, как правило, подаются ежеквартально. В каждой декларации отражается исходящий НДС, начисленный по вашим продажам, и входящий НДС, понесенный по вашим покупкам; вы уплачиваете разницу либо заявляете возврат или перенос на будущее, когда входящий НДС превышает исходящий. Сводные отчеты VIES по внутрисоюзным поставкам B2B подаются ежемесячно.

Декларации подаются в электронном виде, а оплата производится вместе с декларацией. Ведите одновременный учет счетов, импортных документов и кредит-нот, чтобы каждый квартал сводился без расхождений. Несвоевременная подача или уплата может повлечь штрафы и проценты, поэтому фиксируйте каждый срок в календаре. НДС существует наряду с другими вашими периодическими обязанностями, рассмотренными в нашем руководстве о годовом комплаенсе и бухгалтерском учете на Кипре.

Как работает возмещение входящего НДС?

Входящий НДС — это НДС, который вы уплачиваете по деловым покупкам и расходам. Зарегистрированная компания, как правило, возмещает входящий НДС, относящийся к облагаемым поставкам (включая поставки по нулевой ставке), путем зачета против исходящего НДС, который она начисляет. Входящий НДС, связанный с освобожденными поставками, обычно не подлежит возмещению, а при смешанном использовании может потребоваться пропорциональное распределение.

• Храните действительные счета-фактуры НДС для подтверждения каждого заявления о возмещении входящего НДС.
• Возмещайте входящий НДС, относящийся к облагаемым поставкам и поставкам по нулевой ставке.
• Не заявляйте к возмещению входящий НДС, относящийся исключительно к освобожденной деятельности.
• Распределяйте входящий НДС пропорционально, когда расходы обслуживают одновременно облагаемые и освобожденные поставки.

Когда используется VIES, а когда OSS?

Используйте VIES для внутрисоюзных поставок B2B: вы применяете нулевую ставку к поставке и отражаете ее в ежемесячных сводных отчетах, но только после проверки номера НДС клиента в системе ЕС VIES. Используйте OSS для трансграничных продаж B2C: как только общесоюзные дистанционные продажи превышают €10,000, вы начисляете НДС страны клиента и подаете одну общесоюзную декларацию OSS.

VIES (Система обмена информацией по НДС) обеспечивает применение нулевой ставки к поставкам между компаниями клиентам, зарегистрированным по НДС в других государствах ЕС. OSS («единое окно») упрощает трансграничный комплаенс в отношениях с потребителями, позволяя вам учитывать НДС нескольких стран ЕС через единую декларацию, а не регистрироваться в каждом государстве. Две системы предназначены для разных типов клиентов, и их не следует путать.

Каковы правила дистанционных продаж для операций B2C?

Для продаж потребителям в других государствах ЕС применяется общесоюзный порог дистанционных продаж €10,000. Ниже него вы, как правило, можете начислять кипрский НДС; как только ваши совокупные трансграничные продажи B2C превышают €10,000 за год, вы обязаны начислять ставку НДС страны каждого клиента, проще всего — зарегистрировавшись в OSS.

Порог €10,000 — это единый общесоюзный показатель, охватывающий ваши совокупные трансграничные дистанционные продажи B2C, а не сумму по каждой стране. Регистрация OSS затем позволяет вам отчитываться по НДС всех этих стран через одну декларацию, подаваемую с Кипра, избегая отдельных регистраций в каждом государстве-члене. Это особенно актуально для продавцов электронной коммерции и поставщиков цифровых услуг потребителям.

Что происходит после регистрации по НДС?

После регистрации вы обязаны начислять правильную ставку НДС по облагаемым поставкам, выставлять соответствующие требованиям счета-фактуры НДС с указанием вашего кипрского номера НДС, подавать ежеквартальные декларации по НДС (и ежемесячные VIES, где это применимо), своевременно уплачивать причитающийся НДС и вести надлежащий учет. Вы можете возмещать входящий НДС по соответствующим деловым расходам за счет собираемого вами исходящего НДС.

• Начисляйте НДС по правильной ставке и указывайте свой кипрский номер НДС в каждом счете.
• Подавайте декларации по НДС ежеквартально и уплачивайте причитающийся НДС вместе с декларацией.
• Подавайте отчеты VIES ежемесячно, если вы осуществляете внутрисоюзные поставки B2B.
• Проверяйте номера НДС клиентов до применения нулевой ставки к внутрисоюзным продажам B2B.
• Храните счета, импортные документы и записи для подтверждения возмещения входящего НДС.
• Отслеживайте порог дистанционных продаж €10,000, если вы продаете B2C по всему ЕС.

НДС — это одна из частей текущих обязанностей кипрской компании наряду с бухгалтерским учетом, аудитом и подачей корпоративной налоговой отчетности. Координация НДС с вашим бухгалтерским учетом с самого начала обеспечивает точность деклараций и оперативность возвратов. О полном годовом цикле см. наше руководство о годовом комплаенсе и бухгалтерском учете на Кипре, а о корпоративном налогообложении — наше руководство о налогообложении кипрской компании.