Uso de una sociedad cripto en Chipre en 2026

¿Cuánto impuesto paga una sociedad cripto en Chipre en 2026?

Una sociedad cripto en Chipre paga un 8% sobre las ganancias por transmisiones de criptoactivos bajo el Artículo 20E desde el 1 January 2026. Se trata de un tipo fijo especial y no del 15% ordinario del impuesto de sociedades, y se aplica por igual a personas físicas y a sociedades chipriotas. Las rentas de minería son la principal excepción y siguen las normas fiscales ordinarias.

El Artículo 20E es la disposición que introduce el tratamiento del 8%. Reconfigura las ganancias por transmisiones de criptoactivos como una categoría diferenciada con su propio tipo fijo, de modo que una sociedad de negociación que posee y transmite criptoactivos no calcula esas ganancias al 15% del impuesto de sociedades. El resultado es una carga nominal materialmente inferior sobre las ganancias de cripto realizadas que sobre el beneficio ordinario de la actividad.

Como el 8% se aplica tanto a personas físicas como a sociedades, la elección entre negociar personalmente o hacerlo a través de una sociedad chipriota depende de otros factores: la responsabilidad limitada, la posibilidad de retener y reinvertir el beneficio dentro de la sociedad, el acceso a la red de convenios y la planificación posterior de la distribución. Nuestra guía sobre la fiscalidad de las sociedades chipriotas sitúa el tipo cripto del 8% junto al tipo del 15% del impuesto de sociedades y la exención por participación.

¿Qué eventos cripto activan el impuesto del 8% bajo el Artículo 20E?

Bajo el Artículo 20E, el impuesto de tipo fijo del 8% se activa con la transmisión de un criptoactivo. Una transmisión incluye vender cripto por moneda fiduciaria, permutar un criptoactivo por otro, utilizar cripto para realizar un pago y reembolsar un criptoactivo. Cada uno de ellos realiza una ganancia que queda dentro del tipo del 8%.

El punto clave para los negocios Web3 es que una permuta cripto-cripto es en sí misma una transmisión gravable, no una recolocación fiscalmente neutra. Convertir un token en otro realiza la ganancia acumulada en el activo transmitido, aunque no se reciba moneda fiduciaria. Lo mismo ocurre cuando se gasta cripto en bienes o servicios y cuando se reembolsa un token.

¿Cómo tributa la minería de cripto en Chipre?

Las rentas de minería de cripto no están cubiertas por el impuesto de tipo fijo del 8% sobre las transmisiones. En su lugar, las rentas de minería tributan conforme a las normas fiscales ordinarias. Para una sociedad, eso significa el 15% ordinario del impuesto de sociedades sobre el beneficio de minería; para una persona física, los tramos normales del impuesto sobre la renta de las personas físicas.

La distinción se establece entre obtener cripto mediante una actividad y transmitir un criptoactivo que ya se posee. La minería se trata como una actividad generadora de rentas, de modo que la recompensa es renta ordinaria cuando se obtiene. Una transmisión posterior de las monedas minadas puede entonces quedar bajo el Artículo 20E, por lo que los negocios de minería pueden afrontar dos capas: tributación ordinaria sobre la recompensa de minería y, después, el tipo del 8% sobre cualquier ganancia posterior en la transmisión.

• Las recompensas de minería son renta ordinaria y tributan conforme a las normas normales, al 15% del impuesto de sociedades para una sociedad.
• El impuesto de tipo fijo del 8% se aplica a las ganancias en la transmisión posterior de la cripto, no a la recompensa de minería en sí.
• Los registros adecuados deben separar las rentas de minería de las ganancias por transmisión, porque tributan bajo regímenes distintos.
• El staking, el préstamo y otras actividades generadoras de recompensas deben valorarse según sus hechos; confirme el tratamiento correcto con un abogado chipriota regulado.

¿Pueden trasladarse las pérdidas de cripto a ejercicios futuros en Chipre?

No. No existe traslado de pérdidas a ejercicios futuros para las transmisiones de cripto bajo el Artículo 20E. Una pérdida solo puede compensar ganancias realizadas en el mismo año natural. Cualquier pérdida no realizada trasladada a un nuevo año se pierde, lo que contrasta notablemente con el traslado de pérdidas de siete años disponible para el impuesto de sociedades ordinario.

Esta regla de solo el mismo año tiene consecuencias reales de planificación. Si una sociedad mantiene posiciones con pérdidas latentes al cierre del año, conservarlas no preserva la pérdida para un uso futuro. Una vez que cambia el año natural, la posibilidad de compensar ese descenso con ganancias futuras de cripto desaparece, salvo que la pérdida se realice y se case con ganancias dentro del mismo año.

La regla de no traslado es una de las razones más claras por las que las transmisiones de cripto se tratan como su propia categoría en lugar de integrarse en el beneficio ordinario de la actividad. Es la contrapartida del bajo tipo fijo del 8%: un tipo favorable, pero sin la compensación de pérdidas de la que disfruta la renta ordinaria de sociedades.

¿Necesita una licencia CASP para operar una sociedad cripto en Chipre?

Depende de lo que haga la sociedad. La negociación por cuenta propia, es decir, negociar fondos propios a través de la propia sociedad, no requiere licencia de CySEC. Solo se exige licencia cuando la sociedad presta servicios de cripto a terceros. Esa actividad regulada necesita una licencia CASP conforme al marco MiCA, supervisado por CySEC.

CASP corresponde a proveedor de servicios de criptoactivos, la categoría introducida por el Reglamento de la UE sobre Mercados de Criptoactivos, conocido como MiCA. Prestar servicios a terceros incluye operar un exchange, ofrecer custodia, gestión de carteras y servicios de asesoramiento. Si su sociedad solo gestiona su propio capital, no está prestando un servicio a otros y el régimen CASP no se aplica.

Negociación por cuenta propia a través de la propia sociedad

Una sociedad de negociación por cuenta propia posee y negocia su propia tesorería. No tiene clientes, no toma fondos de terceros y no ofrece ningún servicio al público, de modo que queda fuera del perímetro CASP. Es la estructura más sencilla para un fundador o un principal de fondo que quiera negociar capital personal o de la sociedad a través de un vehículo chipriota y acceder al impuesto de tipo fijo del 8% sobre las transmisiones.

Prestación de servicios de cripto conforme a MiCA

En el momento en que la sociedad sirve a terceros, ya sea operando un exchange, salvaguardando activos de clientes, gestionando carteras o dando asesoramiento, entra en el espacio regulado y necesita autorización como CASP. La obtención de la licencia conlleva obligaciones de capital, gobernanza, conducta e información. Planifique la licencia con antelación, porque configura la estructura societaria, la sustancia y los plazos de una sociedad Web3 chipriota.

¿Cómo se combina el impuesto cripto del 8% con la condición de non-dom?

La sociedad paga un 8% sobre sus ganancias por transmisiones de cripto y después distribuye el beneficio neto de impuestos como dividendo al socio. Un socio residente fiscal en Chipre no domiciliado paga un 0% de Contribución Especial de Defensa sobre ese dividendo, frente al 5% de una persona domiciliada. El 8% sigue aplicándose a la propia transmisión; la condición de non-dom solo afecta a la distribución.

La Contribución Especial de Defensa, o SDC, es el impuesto chipriota sobre las rentas pasivas como los dividendos. Las personas físicas no domiciliadas están exentas de la SDC sobre los dividendos e intereses de todo el mundo durante 17 años. Nuestra guía sobre la residencia fiscal non-dom en Chipre explica cómo cualificar, incluidas las pruebas de residencia de 60 días y 183 días y las normas de domicilio que sustentan la exención.

Retener el beneficio también es más fácil desde 2026, porque las normas de Distribución Presunta de Dividendos quedan derogadas para los beneficios obtenidos a partir del 1 January 2026. Una sociedad puede retener indefinidamente los beneficios de cripto en lugar de considerarse que los distribuye, lo que da flexibilidad sobre cuándo un socio percibe un dividendo y activa la cuestión de la SDC.

¿Cómo se constituye una sociedad cripto en Chipre?

Constituye una sociedad privada limitada por acciones a través de un abogado chipriota habilitado, decide si la sociedad negociará por cuenta propia o prestará servicios a terceros, se da de alta a efectos fiscales y dota una sustancia genuina. Si va a servir a terceros, planifique la licencia CASP conforme a MiCA y CySEC antes del lanzamiento.

1. Confirme el modelo de negocio: negociación por cuenta propia de fondos propios (sin licencia CASP) o prestación de servicios de cripto a terceros (con licencia CASP obligatoria).
2. Constituya una sociedad privada limitada por acciones a través de un abogado chipriota habilitado, con al menos un socio, un administrador, un secretario y un domicilio social en Chipre.
3. Establezca dirección y control genuinos en Chipre, ya que la residencia fiscal de la sociedad depende de ello y, desde 2026, de la prueba de constitución.
4. Dese de alta para obtener un Código de Identificación Fiscal, y para el IVA, VIES u OSS cuando la actividad lo requiera.
5. Abra una cuenta bancaria corporativa o de EDE, teniendo en cuenta que los negocios de cripto afrontan una diligencia debida reforzada.
6. Si presta servicios a terceros, solicite y obtenga la licencia CASP de CySEC conforme al marco MiCA antes de ofrecer esos servicios.

Se permite la propiedad íntegramente extranjera y no se exige ningún socio ni administrador chipriota, aunque un administrador residente en Chipre ayuda a acreditar la residencia fiscal y la sustancia. Nuestra guía sobre la constitución de sociedades chipriotas para no residentes cubre la constitución en remoto mediante un poder notarial y los documentos que necesitará para completar las verificaciones de conocimiento del cliente.

La sustancia importa más en cripto que en muchas otras actividades, porque los socios bancarios, los reguladores y las autoridades fiscales escrutan todos ellos dónde se toman realmente las decisiones. Una sociedad que negocia desde Chipre solo de nombre queda expuesta en materia de residencia, de acceso a convenios y de banca. Construya una presencia real desde el principio y confirme los requisitos vigentes con un abogado chipriota regulado.

¿Es una sociedad cripto en Chipre adecuada para su negocio Web3?

Una sociedad cripto en Chipre conviene a fundadores y negocios de negociación que quieran el impuesto de tipo fijo del 8% sobre las transmisiones, el acceso a la UE y, para los socios, el tratamiento non-dom del 0% sobre los dividendos. Es menos adecuada para actividades que generan pérdidas frecuentes entre ejercicios, dada la regla de no traslado, o para prestadores de servicios reacios a asumir las obligaciones CASP.

• Buen encaje: negociación por cuenta propia de capital propio, en busca del tipo fijo del 8% y del acceso a los convenios de la UE a través de una sociedad chipriota.
• Buen encaje: fundadores que son residentes fiscales chipriotas no domiciliados, combinando el 8% con el 0% de SDC sobre los dividendos.
• Planifique con cuidado: estrategias de alta frecuencia que realizan pérdidas, porque esas pérdidas no se trasladan más allá del año natural.
• Requiere licencia: los exchanges, custodios, gestores de carteras y asesores que sirven a terceros deben obtener una licencia CASP.

Chipre combina un bajo tipo fijo sobre las ganancias de cripto con la pertenencia a la UE y una red de más de 65 convenios de doble imposición, algo que pocas jurisdicciones competidoras igualan dentro del mercado único. La estructura correcta sigue dependiendo de su modelo, de su residencia y de su apetito por la regulación. Trate las cifras de aquí como el marco fáctico de 2026 y solicite asesoramiento sobre sus hechos concretos; esta guía no es asesoramiento de inversión.