Cómo tributa una empresa chipriota en 2026

¿Cuál es el tipo del impuesto de sociedades en Chipre en 2026?

El tipo del impuesto de sociedades en Chipre es del 15 % desde el 1 de enero de 2026, elevado desde el histórico 12,5 %. El incremento alinea a Chipre con el impuesto mínimo global de la OCDE/Pilar Dos para los grandes grupos, si bien el 15 % sigue siendo uno de los tipos nominales del impuesto de sociedades más bajos de la Unión Europea.

El impuesto de sociedades (IS) es el impuesto que paga una empresa sobre sus beneficios mundiales de explotación cuando es residente fiscal en Chipre. El tipo se aplica sobre el beneficio contable neto tras las deducciones admisibles, y es el mismo tipo único para todas las empresas residentes con independencia de su tamaño o sector. Las pequeñas y las grandes empresas pagan el mismo 15 %.

¿Cómo se determina la residencia fiscal de una empresa chipriota en 2026?

Una empresa es residente fiscal en Chipre si su gestión y control se ejercen en Chipre. Desde 2026 se aplica una prueba adicional de constitución: una empresa constituida en Chipre también es residente fiscal en Chipre, salvo que se considere residente fiscal en otro país en virtud de un convenio de doble imposición.

La gestión y el control se refieren al lugar donde se toman las decisiones reales, normalmente donde el consejo de administración se reúne y dirige el negocio. La prueba de constitución de 2026 amplía el alcance de modo que las empresas constituidas en Chipre quedan incluidas por defecto, cerrando el resquicio en el que una empresa se constituía localmente pero se gestionaba desde ningún lugar en concreto.

Por qué la sustancia sigue importando

La residencia fiscal sobre el papel no basta para asegurar los beneficios de un convenio de doble imposición ni para resistir las normas antielusión extranjeras. La sustancia económica real, es decir, una toma de decisiones y una presencia genuinas en Chipre, sustenta el acceso a las bonificaciones de los convenios y a las directivas de la UE. Consulte nuestra guía sobre los requisitos de sustancia de una empresa chipriota para ver la lista completa.

• Una mayoría de administradores que sean residentes fiscales en Chipre y tomen decisiones a nivel local.
• Reuniones del consejo celebradas genuinamente en Chipre, con acuerdos sustantivos recogidos en acta.
• Una oficina registrada o física en Chipre y, cuando la actividad lo justifique, personal local.
• Cuentas bancarias o de pago operadas desde Chipre, con la contabilidad y los contratos clave gestionados a nivel local.

¿Qué cambió en el impuesto de sociedades chipriota en 2026?

La reforma de 2026 subió el impuesto de sociedades del 12,5 % al 15 %, rebajó la Contribución Especial a la Defensa sobre dividendos del 17 % al 5 % para los residentes domiciliados, abolió la Distribución Presunta de Dividendos sobre los beneficios de 2026 en adelante y amplió la compensación de pérdidas fiscales de 5 a 7 años.

El paquete es un reequilibrio más que un endurecimiento. El tipo nominal subió, pero desaparecieron varias fricciones de larga data: los beneficios retenidos ya no se ven forzados a salir por la DDD, los dividendos soportan mucho menos impuesto interno y las pérdidas amparan beneficios durante dos años más. Para la mayoría de las estructuras comerciales y de tenencia, la carga efectiva se mantiene baja.

¿Cómo reduce el IP Box chipriota el impuesto a en torno al 2,5 %?

El IP Box chipriota concede una deducción presunta del 80 % sobre los beneficios de propiedad intelectual que cumplen los requisitos, de modo que solo el 20 % tributa al 15 %. Esto produce un tipo efectivo tan bajo como en torno al 2,5 % al 3 % sobre las rentas de patentes, software y otra PI que cumple los requisitos y satisface las condiciones del nexo modificado.

El IP Box (régimen para la propiedad intelectual) es un régimen preferente para las rentas derivadas de activos de PI que cumplen los requisitos, como las patentes y el software protegido por derechos de autor. Como el 80 % del beneficio que cumple los requisitos se deduce, la porción imponible es pequeña: el 15 % aplicado al 20 % del beneficio equivale a un tope efectivo del 3 %, y normalmente más cercano al 2,5 % tras deducciones relacionadas.

¿Qué es la exención por participación y cómo ayuda a las estructuras de tenencia?

Bajo la exención por participación chipriota, los ingresos por dividendos están, por lo general, exentos del impuesto de sociedades y las ganancias por la enajenación de valores, como acciones y bonos, están exentas de impuestos en Chipre. Esto permite a una empresa chipriota recibir dividendos y vender participaciones con poca o ninguna fuga fiscal chipriota.

Para una sociedad de tenencia (holding) este es el atractivo central. Los dividendos entrantes de las filiales escapan, por lo general, del impuesto de sociedades, y cuando el grupo vende posteriormente una filial, la ganancia sobre esos valores está exenta. Combinado con el 0 % de retención en origen sobre los dividendos salientes, los beneficios pueden fluir hacia arriba y hacia fuera con una fricción mínima. Nuestra guía de la sociedad holding chipriota trata la estructura en profundidad.

• Los ingresos por dividendos recibidos por la empresa están, por lo general, exentos del impuesto de sociedades.
• Las ganancias por la enajenación de valores, incluidas acciones y bonos, están exentas de impuestos en Chipre.
• Se aplica una exención para los beneficios de un establecimiento permanente extranjero, pero no cuando el EP se sitúa en una jurisdicción de la lista negra de la UE.
• El acceso a las directivas de la UE de Matrices-Filiales y de Intereses y Cánones depende de una sustancia genuina.

¿Cuánta retención en origen aplica Chipre a los pagos a no residentes?

Chipre aplica, por lo general, un 0 % de retención en origen sobre dividendos, intereses y cánones pagados a no residentes, entendiéndose los cánones como derechos utilizados fuera de Chipre. La única excepción es una retención defensiva limitada sobre los pagos a empresas de jurisdicciones de la lista negra de la UE o de baja tributación, una medida antielusión.

¿Cómo tributan los dividendos tras la rebaja de la CED y la abolición de la DDD?

La Contribución Especial a la Defensa (CED) sobre dividendos para las personas físicas residentes fiscales y domiciliadas en Chipre bajó del 17 % al 5 % sobre los beneficios obtenidos a partir de 2026. Las personas físicas no domiciliadas están exentas de la CED sobre dividendos e intereses, y la Distribución Presunta de Dividendos queda abolida para los beneficios obtenidos a partir de 2026.

La CED es un gravamen de defensa que recae sobre determinadas rentas pasivas de los residentes fiscales en Chipre. Rebajar el tipo de los dividendos del 17 % al 5 % reduce drásticamente el coste interno de repartir beneficios a un accionista domiciliado. Un no domiciliado, es decir, un residente fiscal en Chipre que no está domiciliado en Chipre, no paga ninguna CED sobre los dividendos.

La Distribución Presunta de Dividendos (DDD) trataba antes una parte de los beneficios no distribuidos como si se hubieran repartido, generando CED incluso sin un dividendo efectivo. Con la DDD abolida para los beneficios obtenidos a partir del 1 de enero de 2026, una empresa puede retener sus ganancias indefinidamente. La DDD sigue aplicándose a los beneficios de 2024 y 2025 con carácter transitorio, por lo que el momento importa. Consulte nuestra guía de residencia fiscal no domiciliada en Chipre para el detalle del lado del accionista.

¿Qué otros incentivos fiscales puede usar una empresa chipriota?

Más allá de las bonificaciones principales, una empresa chipriota puede compensar pérdidas durante 7 años, reclamar una Deducción por Intereses Nocionales sobre el nuevo capital, beneficiarse de una superdeducción del 120 % sobre la I+D que cumple los requisitos hasta 2030 y aplicar un impuesto único del 8 % a las ganancias por criptoactivos introducido en 2026.

• Las pérdidas fiscales se compensan durante 7 años, frente a los 5 anteriores, lo que da más margen para compensar beneficios futuros.
• La Deducción por Intereses Nocionales (NID) permite una deducción sobre el nuevo capital corporativo, reduciendo el impuesto efectivo sobre el beneficio financiado con fondos propios.
• Una superdeducción del 120 % se aplica al gasto en investigación y desarrollo que cumple los requisitos, ampliada hasta 2030.
• Las ganancias por operaciones con criptoactivos tributan a un tipo único del 8 %, un régimen específico nuevo en 2026.

Estas bonificaciones se acumulan con el régimen central. Un desarrollador puede combinar el IP Box con la superdeducción por I+D; un grupo financiado con fondos propios puede superponer la NID a la exención por participación. Como los resultados dependen de cómo se financia un negocio y de dónde se crea su valor, modele el efecto combinado para sus circunstancias concretas antes de confiar en cualquier bonificación aislada.

¿Cómo se logra que una empresa chipriota sea genuinamente residente fiscal?

Para ser residente fiscal en Chipre sobre una base defendible, ejerza la gestión y el control en Chipre: nombre un consejo residente en Chipre, celebre reuniones del consejo con acta a nivel local, mantenga una oficina en Chipre y opere las cuentas y los registros de la empresa desde Chipre. La prueba de constitución de 2026 también incluye por defecto a las empresas constituidas en Chipre.

1. Constituya la sociedad limitada privada por acciones a través de un abogado chipriota colegiado, conforme a la Ley de Sociedades, Cap. 113.
2. Nombre un consejo con mayoría de residentes fiscales en Chipre que tome decisiones reales en Chipre.
3. Celebre y documente en acta las reuniones del consejo en Chipre, acreditando dónde reside la gestión y el control.
4. Establezca una oficina registrada y, cuando proceda, física en Chipre con registros locales.
5. Regístrese a efectos fiscales y, cuando se alcance el umbral de 15.600 €, para el IVA, y presente las declaraciones a tiempo.
6. Mantenga documentación que vincule la actividad, el personal y el gasto con Chipre para respaldar el acceso a convenios y directivas.

La residencia fiscal, la calificación para el IP Box y la retención en origen defensiva dependen todas de los hechos de su estructura. Un abogado chipriota regulado puede confirmar los umbrales actuales y ajustar las bonificaciones a su negocio antes de que se comprometa, y esta guía es información general y no asesoramiento fiscal.

¿Por qué el 15 % del impuesto de sociedades chipriota sigue siendo competitivo en la UE?

Incluso al 15 %, Chipre sigue estando entre las jurisdicciones más competitivas de la UE porque el tipo nominal rara vez cuenta toda la historia. Los dividendos y las ganancias sobre valores están exentos, la PI que cumple los requisitos tributa a alrededor del 2,5 %, los pagos salientes soportan por lo general un 0 % de retención en origen y no hay tasa anual de empresa.

El tipo efectivo para un negocio bien estructurado suele estar muy por debajo del 15 %. Miembro de la UE desde 2004 y de la eurozona desde 2008, Chipre ofrece un sistema jurídico de common law inglés, el inglés como lengua de trabajo en los negocios y más de 65 convenios de doble imposición. Esa red de convenios, combinada con la exención por participación, la convierte en una base duradera para los grupos comerciales y de tenencia.

• Rentas de PI gravadas de forma efectiva a en torno al 2,5 % al 3 % bajo el IP Box.
• Dividendos exentos y ganancias sobre valores exentas bajo la exención por participación.
• Por lo general, 0 % de retención en origen sobre dividendos, intereses y cánones salientes.
• Sin tasa pública anual desde que la tasa de 350 € quedó abolida en 2024, y los beneficios retenidos ya no se ven forzados a salir por la DDD.